Что такое страховой взнос в пенсионный фонд

 

ОПС – система, позволяющая государству генерировать источники финансирования пенсий гражданам. Работодатели за счет средств компании перечисляют в ПФ 22% от зарплаты каждого сотрудника. Какие страховые взносы нужно отчислять за работников в ПФР, в ФФОМС и ФСС в 2019 году? Какие выплаты подлежат обложению? Что такое предельная база? Каковы сроки уплаты страховых взносов в 2019? - Читайте на b-kontur.ru.

Содержание

Что это?

Страховые взносы ОПС – это платежи, формирующие пенсионный фонд, гарантирующие каждому трудящемуся право на получение пенсионных выплат по достижению ним соответствующего возраста.

Сумма взноса рассчитывается по каждому сотруднику отдельно и зависит от размера зарплаты. Обратите внимание, что обязательность страховых взносов закреплена на государственном уровне.

Работодатели выплачивают их в принудительном порядке, а если платеж не поступает на счет ПФ своевременно – работодателя ждут штрафные санкции.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 110-43-85 (Москва)

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

8 (800) 222-69-48 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Правила оформления

Как уже выше было сказано, СНИЛС оформляется работодателем при заключении трудового договора либо при личном обращении гражданина в ПФ.

Если документ оформляется работодателем, то у него есть две недели, в течение которых он обязан обратиться в РФ с анкетой работника.

Изготавливается свидетельство ОПС и СНИЛС не более трех недель. После этого, ПФ передает документы работодателю, а тот – сотруднику.

Если СНИЛС – зеленая пластиковая карта – утеряна, ее можно восстановить, написав заявление в отделе кадров, либо обратившись лично в ПФ. Дубликат изготавливается один месяц.

Требования к получателям

Законодательством четко определены плательщики страхового взноса:

  • лицо, которое производит выплату или любые другие вознаграждения гражданам;
  • организация;
  • ИП;
  • физическое лицо, которое не является ИП;
  • нотариус и др.
Помните, что в случае если плательщик относится к нескольким категориям, страховые взносы уплачиваются по каждому.

Реквизиты для уплаты

Важно понимать, что для плодотворного сотрудничества с Пенсионным фондом России обязательно стоит иметь реквизиты, по которым необходимо оплачивать все взносы. Если работодатель или самозанятый гражданин произведет оплату по неверным реквизитам, то в этом случае будет очень сложно доказать, что оплата производилась своевременно.

И данные отчисления будет достаточно нелегко зачислить на необходимый счёт.

Именно поэтому приведем список реквизитов для оплаты различных категорий страховых взносов:

  1. Для выплаты на формирование страховой части трудовой пенсии.
  2. Для выплаты на формирование накопительной части пенсии.
  3. Взносы для ОМС, которые зачисляются в бюджет ФФОМС.
  4. Взносы на ОМС, которые зачисляются в бюджет ТФОМС.

Коды бюджетной классификации

В следующем списке приведем коды бюджетной классификации для различных типов страховых взносов, перечисляемых работодателями и самозанятыми гражданами:

  1. Для выплат на формирование страховой части пенсии – 39210202010061000160.
  2. Для выплат на формирование накопительной части пенсии – 39210202020061000160.
  3. Взносы для ОМС, которые зачисляются в бюджет ФФОМС – 39210202100081000160.
  4. Взносы на ОМС, которые зачисляются в бюджет ТФОМС – 39210202110091000160.

Что это такое

Каждый работодатель в месяц должен начислять и заниматься перечислением взносов за рабочих в ПФР. Помимо Пенсионного фонда, также стоит производить отчисления в органы ФСС и ФФОМС.

Смысл данных платежей заключается в произведении работодателем определённых платежей и при возникновении страховых случаев в фонде, куда производятся выплаты, делают обратный вывод средств в пользу сотрудника.

К примеру, когда человек берёт больничный, орган ФСС выплачивает пособие, которое должно перечисляться при временной нетрудоспособности. Тем же самым занимается Пенсионный фонд России, когда необходимо выплачивать пенсию по достижении некоторого возраста.

Здесь стоит помнить, что пенсионные и другие типы отчислений работодатель должен делать из своих средств, и он не имеет права вычитать эти суммы из зарплаты сотрудника. Что касается пенсионных отчислений, то они подразделяются на две категории: на страховую пенсию и накопительную.

Стоит отметить, что с 2014 года выплаты не производятся в пользу формирования накопительной части, поскольку все средства идут на пополнение страховой части.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Страховые взносы – платежи, перечисляемые в обязательном порядке в бюджет ПФ. Конечной целью данных платежей является получение пенсий по ОПС.

Страховые взносы за граждан РФ, работающих по найму, уплачивает работодатель не позднее 15 числа. ИП, нотариусы, адвокаты взносы перечисляют в фиксированном размере.

Работодатели перечисляют ежемесячно в пенсионный фонд – 22% от зарплаты каждого сотрудника. Далее взносы переводятся в баллы и формируют будущую пенсию.

Хотите узнать, что представляет собой индексация пенсий по старости работающим пенсионерам? Для получения информации, вам необходимо перейти по ссылке.

Если же вы ищите информацию о том, входит ли производственная практика в трудовой стаж, то вам стоит перейти по представленной ссылке.

Кто платит страховые взносы

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своих сотрудников. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

  • в Пенсионный фонд России (в ПФР);
  • в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
  • на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
  • на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

Также взносы платятся с выплат по тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам.

  • в ПФР;
  • в ФФОМС;
  • на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Мы поговорим о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от N 125-ФЗ.

Сумма взносов

Уплачивать взносы на ОПС и ОМС необходимо ежемесячно, не позднее 15 числа.

Размер взносов в 2019 году такой:

  • основной тариф на ОПС – 22% от суммы зарплаты;
  • +10% — в случае если величина базы больше, чем установленная величина;
  • медицинское страхование – 5,1%.
Обратите внимание, что в настоящее время 796 тысяч – это предельная величина, по который взимается страховой взнос.

Тариф страховых взносов в 2019 году (в процентах)

В настоящее время статьей 22 Федерального закона № 167 от г. предусмотрена тарифная ставка в размере 22%, если величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) не превышает предельную величину. Если сумма выше положенного, то для базы сверх этой величины дополнительно применяется тарифная ставка в размере 10%.

Каждый год предельная величина взносооблагаемой базы определяется Правительством РФ. В 2019 году база для начисления страховых взносов составляла 1021000 руб. (Постановление № 1378 от г.). С 1 января 2019 г. Постановлением № 1426 от г. была утверждена предельная база для исчисления взносов в размере 1150000 руб.

Тариф страховых взносов разделяется на солидарную и индивидуальную части. Из 22% страховых взносов на солидарную часть перечисляются 6%, с помощью которых нынешним пенсионерам выплачиваются фиксированные выплаты к страховой пенсии. На индивидуальную часть направляются оставшиеся 16%, которые распределяются в следующем порядке:

  • у граждан, родившихся до 1966 года включительно, и тех, кто родился позже, но отказался от формирования накопительной пенсии, все 16% идут на финансирование страховой пенсии;
  • у тех граждан, которые родились в 1967 году и позже и сделали выбор в пользу накопительной пенсии, из 16% на финансирование страховой выделяется 10%, а на формирование накопительной — 6%.

Отметим, что некоторые из плательщиков вправе воспользоваться пониженной тарифной ставкой страховых взносов на ОПС. Список таковых указан в ст. 427 Налогового кодекса РФ от года N 117-ФЗ. К ним относятся, к примеру, организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий, благотворительные организации, применяющие УСН и т.п.

Дополнительные взносы в ПФР за вредные условия труда в 2019 году

С 2013 года для некоторых категорий работников был введен дополнительный тариф страховых взносов в ПФР. Такой доп. взнос перечисляет работодатель за каждого своего работника, труд которого связан с вредными и опасными производствами. Уплата осуществляется ежемесячно, вместе с перечислением обязательных страховых взносов. Работодатель, у которого имеются рабочие места на вредном или опасном производстве, должен в соответствии с Федеральным законом № 426 обеспечить проведение специальной оценки условий труда, по результатам которой будет установлен дополнительный тариф страховых взносов в ПФР.

Условия труда подразделяются на 4 класса по степени опасности и вредности, для каждого из которых устанавливается свой процент дополнительных взносов:

  1. Оптимальные (0%);
  2. Допустимые (0%);
  3. Вредные (2% — 7%);
  4. Опасные (8%).

Таким образом, для рабочих мест с оптимальными и допустимыми условиями труда платить дополнительные взносы не требуется.

Если спецоценка работодателем не проводилась, то он уплачивает дополнительные страховые взносы в размере 9% за работников по так называемым Спискам № 1 и 6% — за работников Списка № 2 и «малых списков».

Суммы не облагаемые страховыми взносами

Существуют такие виды выплат, которые не облагаются страховыми взносами. К ним относятся:

  • государственные пособия (по безработице, выплаты по обязательному соц. страхованию и т.д.);
  • компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, увечьем, с увольнением (кроме компенсации за неиспользованный отпуск), оплатой жилых помещений, коммунальных услуг, топлива, стоимости питания и т.д.
  • расходы на командировки работников в пределах РФ, а также за границей (суточные, документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, найм жилого помещения, оплата услуг связи, регистрация служебного заграничного паспорта и другие расходы);

Полный перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, закреплен в ст. 422 НК РФ.

Отметим, что обложению страховыми взносами подлежат компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск, не связанные с увольнением работника, единовременная материальная помощь, денежные выплаты за работу в тяжелых, опасных, вредных условиях (кроме компенсации в размере, эквивалентном стоимости молока или других продуктов).

Страховые взносы в 2019 году за себя

Размер страховых взносов для самозанятых граждан, к которым относятся ИП, нотариусы, адвокаты и т.д., закреплены в ст. 430 Налогового кодекса:

  1. Если доход плательщика не превышает 300 тыс. руб. в год, то взнос в 2019 году составляет фиксированную сумму — 29354 руб. (на 2020 г. будет равен уже 32448 руб.).
  2. Если доход превышает 300 тыс. руб., к фиксированной сумме взноса прибавляется 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Максимальная сумма взноса ограничена — не более восьмикратного фиксированного размера, то есть не более 234832 руб. в 2019 году.

Если предпринимательская или иная деятельность осуществлялась не полный год, то сумма страхового взноса устанавливается пропорционально количеству календарных месяцев и дней осуществления такой деятельности. Уплата взносов должна производиться в срок до 31 декабря текущего года, если доход самозанятого не превышает 300 тыс. руб. в год. Если доход выше этой суммы, то страховые взносы необходимо оплатить не позднее 1 июля следующего расчетного периода.

Куда и как платить страховые взносы в 2019 году

Фото 2

Администрированием страховых взносов с 2019 года занимаются налоговые органы. Это значит, что отчисление взносов на ОПС необходимо производить в ФНС, которая ведет учет всех плательщиков. Порядок и сроки уплаты закреплен в ст. 431 НК РФ:

  • Последним днем уплаты ежемесячных взносов в ПФР, является 15 число каждого месяца.
  • В том случае, если 15-ое число приходится на праздничный или выходной день, то срок уплаты сдвигается на следующий за ним рабочий день.
  • Перечисление взносов должно производиться своевременно и в полном объеме.
Для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей сроки перечисления платежей в ПФР отличаются, так как они платят их только раз в год.

Суммы страховых взносов определяются в рублях и копейках. При заполнении платежного поручения необходимо указать следующие идентификаторы платежа:

  1. ИНН и КПП соответствующего налогового органа, который осуществляет администрирование.
  2. Наименование получателя — сокращенное наименование органа Федерального казначейства а далее в скобках сокращенное наименование налогового органа.
  3. КБК, начинающийся с «182» (актуальные значения можно найти на сайте ФНС).
В случае выявления нарушения сроков или неуплаты, а также неполной уплаты страховых взносов плательщику грозит штраф от 20 до 40% от неперечисленной суммы. Кроме того, если сумма недоплаты значительна, а страхователь постоянно уклоняется от уплаты, ему может грозить уголовное наказание (в зависимости от размера ущерба).

Кто платит взносы в Пенсионный фонд: работодатель или работник?

К плательщикам страховых взносов в ПФР относятся лица, перечисленные в ч. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  1. Плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физ. лицам (работникам). Это организации, ИП, физ. лица, не являющиеся ИП.
  2. Плательщики, которые не осуществляют выплаты и иные вознаграждения физ. лицам. Это могут быть индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, оценщики, патентные поверенные, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, медиаторы.

Часто граждане путают взносы на обязательное пенсионное страхование с налоговым обложением в размере 13% (НДФЛ). Важно понимать, что сам работник не осуществляет отчислений в Пенсионный фонд — этим занимается его работодатель. Причем сумма взносов не вычитается из заработной платы работника. Эти средства выплачиваются за счет работодателя, а их сумма рассчитывается исходя из размера фонда оплаты труда.

Если гражданин является самозанятым (ИП, адвокат, нотариус и т.д.), то отчисления в ПФР он производит «сам за себя». При этом размер отчислений будет зависеть от его годового дохода.

Если гражданин относится одновременно к нескольким категориям, то ему необходимо уплачивать страховые взносы в ПФР по каждому основанию. К примеру, если ИП работает на себя и при этом имеет сотрудников в штате, то платежи в ПФР он осуществляет и за себя, и отдельно за каждого работника.

Где выдается?

Фото 3

Работодатели – фундаментальные участники пенсионной системы РФ. Страховые взносы, перечисляемые компаниями — это будущие пенсии их сотрудников.

В свою очередь ПФ, в который и поступают платежи, является администратором взносов на медицинское и пенсионное страхование.

Размеры перечислений основных категорий плательщиков на 2019 год указаны в таблице ниже:

Кто платит страховые взносы за работников в Пенсионный фонд?

Страховые взносы по ОПС могут вносить как физические, так и юридические лица. Ключевым звеном в пенсионной системе РФ являются работодатели, которые ежемесячно уплачивают данные взносы за своих работников. Таковыми могут быть:

  • организации;
  • индивидуальные предприниматели (ИП);
  • физические лица.

Другая категория плательщиков — самозанятое население, которые производят уплату страховых взносов только за себя, а именно:

  • индивидуальные предприниматели;
  • адвокаты;
  • нотариусы;
  • другие лица, занимающиеся частной практикой.

Если гражданин относится не к одной, а к нескольким категориям, то он должен производить оплату отдельно по каждому основанию.

Что такое предельные базы для начисления страховых взносов?

Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:

Предельная база для взносов в ПФР в 2019 году — 1 150 000 рублей.

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

Предельная база для взносов в ФСС в 2019 году — 865 000 рублей.

Если база превышена, то взносы платить не нужно.

Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

Список документов

Оформить свидетельство ОПС и получить «зеленую карточку» СНИЛС необходимо в ПФ. Для этого необходимо заполнить заявление и предоставить гражданский паспорт.

Лицам, которым не исполнилось 14 лет, в ПФ необходимо явиться с одним из родителей с свидетельством о рождении.

Если физическому лицу уже исполнилось 14 лет, обращаться в ПФ фонд можно самостоятельно.

Обращаем внимание, что при поступлении на работу, работодатель должен самостоятельно в течение 2 недель подать заявление на включение в систему ОПС своего сотрудника и получения свидетельства ОПС и СНИЛС.

Тарифы в 2019 году

Несмотря на то, что в пенсионной сфере постоянно проводятся изменения в законодательной базе, общий тариф на отчисления в ПФР не изменяются. На 2019 год он составляет те же 22% от заработной платы, при условии, что выплаты не могут превысить годовой лимит.

Если же он превышен, то отчисления составляют 10% от заработка.

Те лица, которые уплачивают взносы самостоятельно, также будут выплачивать фиксированные взносы в Пенсионный фонд, которые составляют 26% от МРОТ. При этом данная сумма умножается на 12 месяцев.

Получается, что исходя из действительного размера МРОТ, который составляет 7500 рублей, общая сумма фиксированного взноса за год будет составлять 23400 рублей.

Дополнительные тарифы на ОПС

Дополнительные тарифы для отчислений в ПФР вводятся для тех работодателей, которые имеют рабочие места на вредном производстве. Иными словами, если они производят отчисления в пользу тех лиц, которые имеют право на получение льготной пенсии.

Тариф должен определяться в соответствии с приведенной оценкой условий труда, а также по присвоенному классу. Смотрите, когда прекращается выплата пенсий и как ее восстановить.

Будет ли доплата к пенсии после 80 лет в 2019 году? Узнайте в этой статье.

Реквизиты для уплаты взносов

С 2019 года уплата страховых взносов осуществляется в Федеральную Налоговую Службу (ФНС). Плательщики страховых взносов должны указывать в платежном поручении реквизиты соответствующего налогового органа, осуществляющего администрирование. Графы платежного поручения заполняются следующим образом:

  • получатель платежа — сокращенное наименование органа Федерального казначейства, а далее в скобках сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование;
  • ИНН и КПП налогового органа;
  • наименование банка получателя и номер счета в нем;
  • БИК банка;
  • КБК (коды бюджетной классификации).

Полная информация о реквизитах для уплаты страховых взносов в разных субъектах РФ имеется в открытом доступе на официальном сайте Налоговой службы РФ. Там же можно воспользоваться сервисом, позволяющим сформировать платежное поручение, оплатить взнос, скачать квитанцию и распечатать ее.

Коды бюджетной классификации (КБК)

Для группировки статей государственного бюджета используются специальные цифровые коды, состоящие из 20 цифр, которые устанавливаются Министерством финансов. В каждом таком коде зашифрована определенная информация. Код бюджетной классификации разделен на четыре части:

  1. «Администратор» — первые три знака указывают получателя средств (Пенсионный фонд — 392);
  2. «Вид доходов» — цифры с 4 по 13 включительно. Данная часть в свою очередь делится еще на 4 части:
    • «Группа» — четвертый знак показывает доходы (для уплаты страховых взносов — 1);
    • «Подгруппа» — пятая и шестая цифры (в данном случае, как правило, используются комбинации цифр 02, 09, 16);
    • «Статья» и «Подстатья» — цифры с 7 по 11 включительно указываются на основании соответствующих расчетных документов;
    • «Элемент» — последние два знака данной части (12 и 13) раскрывают бюджетный уровень (в данном случае обычно указывается 06 — бюджет Пенсионного фонда, но также могут встретиться 01 и 08);
  3. «Программа» — знаки с 14 по 17 включительно служат для разделения взысканий;
  4. «Экономическая классификация» — последние три цифры (для уплаты страховых взносов обычно указывается 160, но в отдельных случаях может встретиться 140).

Полный перечень КБК, актуальных на текущий год и используемых для уплаты страховых взносов, с подробным описанием имеется на официальном сайте ФНС.

Взносы в ПФР в 2019 году (таблица ставок в %)

Тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование закреплены в ст. 425 НК РФ. Ставки взносов в ПФР на 2019 год составляют:

  • 22% от базы для исчисления страховых взносов (фактически от заработной платы), если база не превышает предельных значений;
  • + 10% в отношении сумм, превышающих предельную величину базы для начисления взносов — более 1150000 руб. (Постановление Правительства № 1426 от г.).
  • + 2-8% — дополнительный взнос, если работник трудится в опасных или вредных условиях труда.
Ставка взносов 10% при превышении базы применяется только для страхователей, уплачивающих взносы по основному тарифу (те самые 22%), и не используется для тех плательщиков, которые производят отчисления по пониженным тарифам. Полная таблица ставок представлена ниже.

Отметим, что пониженные тарифы для организаций, применяющих УСН, аптек на ЕНВД, ИП на ПСН или УСН, были отменены с г. Теперь они платят страховые взносы по общему тарифу — 22% + 10%.

Каким образом можно узнать размер отчислений в ПФР с зарплаты

Фото 4

Сумма отчислений должна зависеть от статуса плательщика. Для тех предприятий, которые работают при общем режиме налогообложения, он составляет 22% от заработка. Также могут приплюсовываться 10% при тех ситуациях, когда размер доходов составляет больше 800000 рублей.

Эта сумма должна рассчитываться по совокупности объема заработной платы для каждого сотрудника.

Организации, которые используют упрощённую систему, должны платить 20%. По такому же тарифу за своих сотрудников платят индивидуальные предприниматели.

Порядок перечисления средств в Пенсионный фонд

Оплата производится через банк отдельными расчетными документами по каждому виду страхования. На этих документах необходимо указывать соответствующие счета Федерального казначейства и КБК. Сумма должна быть указана точно — в рублях и копейках. При уплате взносов на обязательное медицинское страхование, необходимо указывать регистрационный номер.

Если нет возможности оплачивать страховые взносы через банк, плательщики (физические лица) вправе оплачивать их в кассе местной администрации или в отделении почтовой связи.

Величина базы для начисления страховых взносов в отношении каждого сотрудника определяется отдельно. При этом для работодателей, у которых имеются рабочие места на вредных и опасных для здоровья производствах, при начислении взносов по дополнительному тарифу ограничения для базы не применяются, то есть предельная величина базы на них никак не влияет.

Страховые взносы в 2019 году для ИП

Размер страхового взноса для ИП, адвокатов, нотариусов и других самозанятых граждан, которые осуществляют отчисления в ПФР «за себя», зависит от годового дохода плательщика. В 2019 году, согласно части 1 ст. 430 НК РФ:

  • при доходе не более 300 тыс. руб. в год, перечисляется фиксированный платеж в размере 29354 руб.;
  • при доходе свыше 300 тыс. руб. — фиксированный платеж + 1% от суммы дохода, превышающего 300 тыс.
Законом ограничена максимальная величина взноса на обязательное пенсионное страхование — не более восьмикратного размера фиксированного платежа, то есть не более 234832 руб. Расчет страхового взноса производится пропорционально продолжительности предпринимательской деятельности, если она осуществлялась, например, не с начала года.

Сроки уплаты взносов в ПФР устанавливаются следующие:

  • Индивидуальные предприниматели и другие самозанятые, имеющие годовой доход менее 300 тыс. руб., должны перечислить их не позднее 31 декабря текущего года (того, за который перечисляется платеж).
  • Если доход превышает указанную величину, то уплату необходимо производить до 1 июля следующего расчетного периода.
  • Если ИП прекратил деятельность, то оплатить нужно не позднее 15 календарных дней после снятия с учета в налогом органе.

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:

  1. Государственные пособия;
  2. Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
  3. Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
  4. Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
  5. Страховые платежи по обязательному и добровольному личному стразованию;
  6. И другие виды выплат и компенсаций.

Доп. взносы в Пенсионный фонд за вредные и опасные условия труда

Согласно ст. 428 Налогового кодекса РФ, для отдельных категорий плательщиков применяются дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР. Они устанавливаются в отношении работников, которые трудятся в опасных или вредных условиях труда. Класс условий труда устанавливает комиссия, которая проводит специальную оценку и аттестацию рабочих мест. По результатам спецоценки условий труда устанавливается ставка дополнительного взноса, который должен перечислять работодатель.

При исчислении дополнительного страхового взноса за вредные условия труда нет никаких ограничений по предельной базе.

Если специальная оценка труда работодателем не проводится, то дополнительные взносы на ОПС в 2019 году уплачиваются по ставке 9% за работников по Списку №1 и 6% — по Списку №2 и «малым спискам».

Вопросы и ответы

День добрый!

Я индивидуальный предприниматель. Обязан произвести в течении года взносы в ПФР в размере 35 тысяч минимум. Эти деньги идут мне на пенсию или нет?

Эксперт:


Я индивидуальный предприниматель. Обязан произвести в течении года взносы в ПФР в размере 35 тысяч минимум. Эти деньги идут мне на пенсию или нет?
Михаил

Да, часть денег идет на Вашу пенсию (страховая и накопительная часть), а другая идет на медицинское страхование в Фонд обязательного медицинского страхования. С уважением, Урванцев Евгений.

Эксперт:

В соотв. со ст5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ

Плательщиками страховых взносов являются страхователи, определяемые в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся:
б) индивидуальные предприниматели;

Эти взносы вы платите за себя. Путем оплаты и формируется для вас страховая часть пенсии.

Эксперт:
Я индивидуальный предприниматель. Обязан произвести в течении года взносы в ПФР в размере 35 тысяч минимум. Эти деньги идут мне на пенсию или нет?
Михаил

Вообще-то не 35, а 22 261 рублей, если речь идет о фиксированных взносах.

Фиксированные взносы на 2015 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят:
в Пенсионный фонд — 18610.80 руб. (5965 руб. × 26% × 12 мес.).
Если плательщик взносов 1967 года рождения и младше и написал заявление о переводе накопительной части взносов в НПФ, то взносы в ПФ составят на страховую часть 14316 руб. (5965 руб. × 20% × 12 мес.), на накопительную 4294.80 руб. (5965 руб. × 6% × 12 мес.).
Если плательщик 1966 года рождения и старше, или если плательщик 1967 года и младше, но не писал заявление о переводе накопительной части взносов в НПФ, то вся сумма (18610.80) пойдет на страховую часть;
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3650.58 рубля (5965 руб. × 5.1% × 12 мес.).

То есть, обратите внимание, что имеется некоторая зависимость от Вашего возраста. Но тем не менее, естественно, страховая часть — полностью идет на Вашу пенсию.

Эксперт:

Михаил.

Деятельность в качестве индивидуального предпринимателя засчитывается в страховой стаж для страховой пенсии только при условии уплаты пенсионных взносов в полном объеме (часть 1 ст. 11 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ «О страховых пенсиях»).

После регистрации индивидуального предпринимателя сведения об уплаченных взносах на обязательное пенсионное страхование отражаются на его индивидуальном лицевом счете. Поэтому за такие периоды в подтверждение предпринимательского стажа никаких документов в ПФР представлять не требуется.

Периоды деятельности, за которые индивидуальные предприниматели не
осуществляли хозяйственную деятельность и не уплачивали страховые взносы в ПФР, не могут быть включены в страховой стаж.

Страховые пенсии индивидуальным предпринимателям будут начисляться в том же порядке, что и работникам по найму. Трудовая пенсия по старости будет трансформирована в страховую пенсию и накопительную пенсию. К страховой пенсии будет устанавливаться фиксированная выплата. Исчисление размера накопительной пенсии будет производиться так же, как в настоящее время производится расчет накопительной части трудовой пенсии.

При расчете страховой пенсии будут учитываться:

1) суммы страховых взносов, которые уплачивает самозанятое население;

2) продолжительность трудового стажа;

3) возраст обращения за назначением пенсии, который влияет на дополнительные коэффициенты, увеличивающие размер страховой пенсии и фиксированной выплаты.

При этом для получения права на назначение пенсии индивидуальный предприниматель должен за трудовую жизнь заработать не менее 30
пенсионных коэффициентов и иметь минимум 15 лет страхового стажа.

Пример. Рассчитаем величину индивидуального пенсионного коэффициента, который может «заработать» индивидуальный предприниматель за один год. Расчет будет условным, поскольку мы будем использовать данные за 2014 г.

Предположим, что индивидуальный предприниматель направляет все страховые взносы на формирование страховой пенсии.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2014 г. составляет 624 000 руб. Величина страховых взносов с этой суммы составляет 99 840 руб.(624 000 руб. x 16%).

За 2014 г. индивидуальный предприниматель должен перечислить в ПФР фиксированный платеж в размере 17 328,48 руб. (5554 руб. x 12 мес. x 26%).

За 2014 г. предпринимателю будет начислен индивидуальный пенсионный коэффициент в размере 1,736 (17 328,48 руб.: 99 840 руб. x 10).

Если предположить, что предприниматель ежегодно будет «зарабатывать» 1,736
ИПК, то за 40 лет он сможет «заработать» 69,44 руб.

Если эти ИПК оценить по той стоимости, которая установлена на 2015 г., то величина страховой пенсии составит 4451,1 руб. (без учета фиксированной выплаты). (Васильева Е.С. Пенсия — по-новому // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации. 2014. N 4. С. 16 — 20; N 5. С. 11 – 25).

Эксперт:

Индивидуальные предприниматели (ИП) платят фиксированные взносы в Пенсионный фонд (ПФ, ПФР). Фиксированные взносы в ПФР в 2015 году составляют 1550,90 руб. в месяц (4652,70 руб. за квартал, 18610,80 руб. в год). Платить можно как поквартально, так и один раз за весь год (например в конце года).

Если Ваш годовой доход превысил 300 000 руб., Вам необходимо дополнительно заплатить 1% от этого превышениядо 1-го апреля следующего года. Например, за год Вы получили 450 000 руб., значит заплатить надо (450 000 — 300 000) х 1% = 1 500 руб. Сумма взносов в ПФР за 2015 год ограничена сверху суммой 148 886,40 руб., т.е. даже если Вы заработали за год 30 миллионов рублей (1% от 30 млн. — 300 000 руб) платить нужно только 148 886,40 руб.

На объекте доходы минус расходы «упрощенцы» (организации и ИП) должны учитывать страховые взносы по мере их оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Поэтому страховые взносы с доходов свыше 300 000 руб. учитываются в расходах в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они фактически уплачены. Это означает, что индивидуальный предприниматель может регулировать свои расходы и распределять страховые платежи в ПФР во времени так, как ему выгодно, все зависит от того, когда их заплатить. Причем страховые взносы должны быть уплачены с реальных доходов. Взносы, уплаченные с предполагаемых доходов, нельзя учитывать в расходах, инспекция такие затраты не признает (письмо Минфина России от 21.02.2014 № 03-11-11/7514).

Источники

Использованные источники информации.

  • https://pensiapro.ru/strahovye-vznosy/objazatelnoe-pensionnoe-strahovanie/
  • https://101zakon.ru/pensii/vyplaty/otchislenija-v-pensionnyj-fond/
  • https://www.b-kontur.ru/enquiry/277
  • https://pensiology.ru/ops/rabotodatelyam/uplata-straxovyx-vznosov/
  • http://pensiya.molodaja-semja.ru/ops/strahovye-vznosy/
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий